퇴직연금, 연금저축, IRP

재무 설계

FinIndie 2023. 12. 29. 15:00

연금저축 vs IRP

연금저축	vs	IRP
누구나 가입 가능 (국내 거주자)	가입 자격	소득이 있는 취업자
연 600만원	세액 공제 한도	연 900만원 (연금저축 합산) ex) 연금저축을 600만원 납입 했을 경우 300만원까지 가능
펀드, ETF	투자가능 상품	예금, RP, ELB 등 원리금 보장형 상품 펀드, ETF등 실적 배당형 상품
펀드 / ETF 수수료	수수료	펀드 보수, 운용 / 자산관리 수수료
자유롭게 가능 (기타소득세 16.5% 발생할 수 있음)	중도해지 및 일부 인출	조건 충족 시에만 가능

한도 계산
- 퇴직연금 잔고 : 2억원
- 1년차일 때 연금수령 한도 : 2,400만원
- 1년차동안 연금으로 200만원 인출했을 경우
- 2년차일 때 연금수령 한도 : 2,640만원 = (1억 9,800만원 / (11 - 2)) * 120%
세금 계산
- 2년차 연간 한도인 2,640만원을 초과하여 3,000만원을 인출 했을 때
- 2,640만원까지는 7% 부과, 초과금에 대해서 10% 부과

퇴직소득세율
- 퇴직연금 개시 10년차까지 퇴직소득세의 70%
- 퇴직연금 개시 11년차부터 퇴직소득세의 60%
주의해야 할 점
- 분리과세 세율이 연간 연금수령액 규모에 따라 달라진다는 점이다. 연간 연금수령액이 1,200만원을 초과하면 연금수령액 전액(1,200만원 초과액이 아님)에 대해 16.5%, 1,200만원 이하이면 3.3~5.5%로 과세. 따라서 낮은 세율을 적용 받으려면 1,200만원 이하로 연금수령액을 줄일 필요가 있다.
- 다만, 국민연금 등의 공적연금과 퇴직급여를 재원으로 하는 연금소득은 연간 연금수령액 1,200만원에 포함되지 않는다. 더불어 2000년 12월 이전 가입한 개인연금저축, 연금저축 및 퇴직연금 중 소득공제 및 세액공제를 받지 않은 금액에서 지급되는 연금액도 제외된다.
기타
- 연금수령시 계좌내 보유중인 현금으로 지급
- 정기지급인 경우 매달 지급을 위해 보유상품 매도 (ETF, 리츠 상품에 대해서는 매도하지 않음)
예시
- 월 배당 50만원, 연금 월 수령액 50만원일 때
- ①번 납입 내역부터 인출 됨. 세금도 ①번에 해당하는 세금 적용
- 50만원 * 40회차 = 2천만원 이후부터는 ②번 납입 내역에서 인출
- 연금계좌에 납입된 금액에 꼬리표가 붙어 있지 않음